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盛邦视察:中小银行业金融机构信息科技风险治理现状(8)

来源:正规外围买球app   发布时间:2021-09-22 00:06nbsp;  点击量:

本文摘要:盛邦宁静在同众多银行业金融机构的相同和服务历程中,对当前银行业金融机构,尤其是中小银行业金融机构信息科技风险治理的现状有了较深入的相识,本系列文章旨在基于对中小银行信息科技风险治理的整体现状的认知,提炼和分享当前行业信息科技风险治理体系建设的面临的问题和良好实践,以期启发更多的行业思考和讨论。本期讨论的主题是银行信息科技审计相关的治理实操。 银行业金融机构的风险治理“三道防线”是管控风险的顶层设计,涵盖银行业金融机构所有业务领域,包罗信息科技。

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盛邦宁静在同众多银行业金融机构的相同和服务历程中,对当前银行业金融机构,尤其是中小银行业金融机构信息科技风险治理的现状有了较深入的相识,本系列文章旨在基于对中小银行信息科技风险治理的整体现状的认知,提炼和分享当前行业信息科技风险治理体系建设的面临的问题和良好实践,以期启发更多的行业思考和讨论。本期讨论的主题是银行信息科技审计相关的治理实操。

银行业金融机构的风险治理“三道防线”是管控风险的顶层设计,涵盖银行业金融机构所有业务领域,包罗信息科技。作为信息科技风险管控最后一道防线(三道防线),信息科技审计负担对第一道防线(信息科技相关部门)和第二道防线(信息科技风险治理相关部门)信息科技风险防控体系和机制设计合理性、以及控制措施执行有效性的日常审计,并向董事会下设的审计委员会汇报;最近,中国人民银行公布了《金融行业网络宁静品级掩护实施指引》,用于指导金融机构开展网络宁静品级掩护事情(落实等保2.0);其中第5部门审计要求和第6部门审计指引,明确界定了网络宁静品级掩护审计的相关划定和要求,也是信息科技审计部门需要重点关注的审计事项,应当引起关注。

本期,我们主要以《商业银行信息科技风险治理指引》(以下简称《指引》)第二章信息科技治理中关于信息科技审计的总体要求,第九章内部审计,以及第十章外部审计中相关羁系要求出发,来看当前中小银行金融机构在信息科技风险治理的第“三道防线”的管控现状和精彩实践。一、关于设立信息科技风险审计岗位《指引》第十一条提到,“商业银行应在内部审计部门设立专门的信息科技风险审计岗位,卖力信息科技审计制度和流程的实施,制订和执行信息科技审计计划,对信息科技整个生命周期和重大事件等举行审计。”在羁系的推动下,现在绝大多是中小银行金融机构都在审计部门设置了信息科技风险审计条线或岗位,并配备了专职信息科技审计人员。

现在普遍存在的问题是专职信息科技审计人员的岗位人员数量、资质以及审计能力普遍存在不足。信息科技审计人员普遍现在存在专岗非专职的情况,因为人员不足,缺乏全面性的审计计划和计划,会凭据审计部门的整体摆设从事非信息科技审计的项目实施;信息科技审计人员缺乏信息科技审计专业的资质和培训,信息科技审计人员从科技部门调岗的情况较多,审计资质和履历尚待积累和提升;另外,信息科技审计条线人员,存在脱离金融科技业务的现实情况,导致对于新兴的信息技术、技术实现架构以及业务模式缺乏深入相识,影响问题发现能力。领先的银行在信息科技审计方面主要在如下几方面偏重投入:一是建设专业的信息科技审计条线,配备专职信息科技审计人员,并对信息科技审计人员的资质举行了明确要求,内部人员或者外部招聘人员都需满足或者限定时间满足相关资质要求,例如需获取CISA认证,或者CISP(审计偏向)的认证资质。

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二是,强化审计转型,信息科技审计人员深入一、二道防线业务历程,学习一、二道防线业务知识和最新技术和业务模式,识别新技术和新业务的控制机制,到场技术和业务交流,防止业务脱节;三是,加入金融行业专业的信息科技风险审计行业协会或组织,到场行业交流和专业培训,如ISACA、(ISC)²、中国盘算机用户协会信息科技审计分会、国家或地方相关羁系机构举行的各种研讨会、以及民间的一些论坛或微信群等。二、关于信息科技审计职责《指引》第六十四条划定了信息科技审计的职责,包罗制定、实施和调整审计计划,检查和评估商业银行信息科技系统和内控机制的充实性和有效性;完成审计事情,提出整改意见;检查整改意见是否获得落实。此外,信息科技审计职责中明确需要执行对信息科技宁静事故举行的观察、分析和评估的信息科技专项审计,以及其他的审计部门认为须要的专项审计。

绝大多数中小银行都制定了年度的信息科技审计计划,并根据审计计划执行审计事情,给科技部门出具信息科技审计意见书;并要求相关部门针对审计意见书回复整改计划和整改时间;针对本行袒露的信息科技宁静事故,涉及重大业务系统中断、数据泄露案件以及生意业务数据差错的事故和案件,审计部门会组织内、外部审计资源开展专项审计;专项审计陈诉一般都要上报当地羁系机构;现在,大多数金融机构开展的审计场景都是围绕羁系要求和重大宁静事件的事后审计。领先的中小银行金融机构,通过和外部咨询机构互助,制定信息科技审计整体业务计划,并在计划指导下,制定切合行业实践和本行实际的信息科技审计指引,作为指导本行开展信息科技审计的纲要性文件,并制定详细的信息科技审计治理措施、事情法式,以及详细的审计评估矩阵和详细的审计操作手册;配套制定审计计划模板、访谈和现场检查模板、审计稿本模板、审计发现问题台账或问题清单模板、信息科技审计陈诉模板等审计事情历程需要的文件和工具。在详细执行的历程中,个体领先的中小银行接纳盘算机辅助审计工具,开展数据分析,通过数据分析,分析关键信息科技风险指标的变化趋势,以及发现可疑的信息科技运行维护历程中的违规行为,作为信息科技审计的辅助手段。

《指引》第六十六条划定,商业银行在举行大规模系统开发时,应要求信息科技风险治理部门和内部审计部门到场,保证系统开发切合本银行信息科技风险治理尺度。我们发现,大多数中小金融机构,在本行焦点系统升级革新或者换代更新的重大场景,都派出信息科技审计人员到场到系统的需求分析、开发建设、测试上线等关键环节,提供重大系统开发建设的审计意见。

三、关于信息科技审计合规《指引》第六十五条提到“商业银行应凭据业务性质、规模和庞大水平,信息科技应用情况,以及信息科技风险评估效果,决议信息科技内部审计规模和频率。但至少应每三年举行一次全面审计。”现在羁系的这个划定,险些全部的中小银行金融机构都市满足合规性要求,一般每三年会选择一家信息科技审计机构完成一次全行规模内的信息科技审计,并向当地羁系机构提交审计陈诉,部门区域还会组织三方谈判(羁系方、客户方、审计方)。现在在中小银行普遍存在的问题是,羁系机构出台的同信息科技相关的其他相关指引或者治理措施中,要求了场景化的审计要求;例如,《银行业金融机构信息科技外包风险治理指引》第八十二条划定“系统重要性外包机构应当每年聘请独立的审计机构,对自身外包服务举行风险评估”;《银行业重要信息系统突发事件应急治理规范》第四十九条划定“银行业金融机构应每年开展一次对应急响应事情的全面评估和审计运动”;《商业银行业务一连性羁系指引》第五十八条划定“商业银行应当每年对本行业务一连性治理举行审计,每三年至少开展一次全面审计,发生大规模业务运营中断事件后应当实时开展专项审计”;《银行业金融机构信息科技外包风险治理指引》第二十四条划定“银行业金融机构应当定期开展信息科技外包风险治理审计事情,至少每三年对重要外包服务提供商举行一次全面审计。

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发生外包风险事件后应实时开展专项审计”。针对这些小场景的审计需求,大多数中小银行的重视水平普遍不够,要么没有针对这些特定场景开展审计,要么审计周期凌驾羁系划定的要求。领先的重要银行金融机构,会建设信息科技审计场景合规要求名录,明确羁系机构、羁系指引文件和相关条目、详细要求(审计规模要求、审计频率要求、审计执行方要求等)、上次审计执行时间等,并纳入年度信息科技审计计划,并根据计划开展专项或者全面审计;并对审计合规名录举行更新,开展须要的内部培训,确保没有遗漏;例如《金融行业网络宁静品级掩护实施指引》的审计要求,就是落实等保2.0,需要金融机构关注的审计场景。四、关于外部审计《指引》第六十七条提到“商业银行可以在切合执法、法例和羁系要求的情况下,委托具备相应资质的外部审计机构举行信息科技外部审计。

”绝大多数中小银行金融机构,都聘请过外部第三方中介机构负担或者到场本行的信息科技审计项目,聘请第三方中介机构到场信息科技审计的配景,主要源于本行审计资源和能力不足、特定场景下的中立性要求、羁系强制要求等。到场信息科技审计的第三方中介机构,现在一般包罗专业从事审计业务的会计师事务所、信息科技相关业务领域的咨询公司、网络宁静相关领域的宁静厂商,以及具备CISA等相关人员资质的厂商等。思量到市场上各种机构各有所长,领先的银行业金融机构,在选择外部中介机构时,会建设中介机构外包商资源库,明确各种中介机构的优势和强项,详细到审计项目时,明确项目的审计重点和规模,有针对性的选择某一类信息科技审计机构,来满足审计目的;例如一个信息科技风险审计项目,更关注信息宁静或者数据宁静领域,则会在信息宁静领域有专业能力的机构中选择;如果更关注治理流程类的审计,则选择专业咨询公司等。此外,对于外部审计机构的审计交付结果,一般在审计项目交流和招投标阶段,予以明确,并在条约中举行约定;同时切合行方外包商治理的治理体系,包罗现场人员治理、保密治理、项目资料治理。

本文内容来自于盛邦宁静对中小金融机构信息科技风险治理现状的有限相识,难免管中窥豹,其中禁绝确、不正确、不恰当之处也请读者体谅和指正,尊贵的银行业金融机构也请不要对号入座。盛邦宁静将在今年度陆续公布针对中小金融机构信息科技风险治理现状视察系列文章,如有兴趣,敬请期待。


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